隨著國(guó)家金融強(qiáng)監(jiān)管、減通道、去杠桿以來，我國(guó)融資環(huán)境面臨巨大壓力，社會(huì)融資規(guī)模逐步下降，環(huán)保行業(yè)依賴資產(chǎn)負(fù)債表擴(kuò)張實(shí)現(xiàn)高增長(zhǎng)，融資環(huán)境成為當(dāng)前行業(yè)關(guān)鍵變量。面對(duì)現(xiàn)有的投融資機(jī)制無法滿足發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生的巨大資金需求，開展國(guó)內(nèi)外環(huán)境保護(hù)投融資渠道、投融資模式及政策方面的研究，識(shí)別我國(guó)生態(tài)環(huán)境保護(hù)投融資關(guān)鍵制約因素，創(chuàng)新適合“十四五”生態(tài)環(huán)境保護(hù)的投融資模式和政策，為環(huán)境治理和環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供足夠的資金支持成為擺在我們面前的一項(xiàng)重要研究課題。

江蘇省（宜興）環(huán)保產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究院在相關(guān)課題的支持下，對(duì)生態(tài)環(huán)境保護(hù)投融資模式及發(fā)展新形勢(shì)進(jìn)行持續(xù)關(guān)注研究?，F(xiàn)摘選部分研究成果與讀者分享討論。

發(fā)達(dá)國(guó)家環(huán)保投融資起步較早，發(fā)展較為成熟完善，相比之下，國(guó)內(nèi)起步較晚，發(fā)展速度快，目前仍在不斷完善探索中。目前，國(guó)內(nèi)外的環(huán)保投融資主要由公共部門、私人部門以及公私合作三個(gè)方面的投融資機(jī)制組成。本篇將重點(diǎn)討論一些有代表性國(guó)家采用市場(chǎng)導(dǎo)向的、經(jīng)濟(jì)手段為基礎(chǔ)的環(huán)保投融資機(jī)制和措施。

根據(jù)“ 污染者負(fù)擔(dān)” 原則征集有關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用

污染者付費(fèi)原則是 1972 年由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）在其通過的一項(xiàng)決議中提出的。這項(xiàng)決議規(guī)定，禁止各成員國(guó)對(duì)該國(guó)就企業(yè)污染防治工作所采取的措施予以資金上的補(bǔ)助，要求排污者（即污染者）負(fù)擔(dān)由政府部門決定的減少污染措施的費(fèi)用，扭轉(zhuǎn)“企業(yè)賺錢污染環(huán)境，政府出資治理環(huán)境”的極不公平趨勢(shì)，保證環(huán)境處于一種可被接受的狀態(tài)。由于 OECD 成員國(guó)基本上是發(fā)達(dá)國(guó)家，因此使得污染者付費(fèi)原則很快成為國(guó)家參與國(guó)際貿(mào)易的一項(xiàng)規(guī)則而被國(guó)際社會(huì)廣泛接受，成為各國(guó)制定環(huán)境政策的指南和環(huán)境法的一項(xiàng)基本原則。以這一理念為基礎(chǔ)，各國(guó)逐漸建立起各環(huán)境領(lǐng)域的排放標(biāo)準(zhǔn)，并以標(biāo)準(zhǔn)等政策倒逼企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資和建設(shè)的同時(shí)配套環(huán)保設(shè)施。實(shí)際上，在污染者責(zé)任較為明確的工業(yè)治污領(lǐng)域最為廣泛的工業(yè)企業(yè)自籌資金建設(shè)和運(yùn)營(yíng)環(huán)保設(shè)施，就是一種最為常見的“污染者付費(fèi)”模式。

而在全球范圍內(nèi)，最為知名也受到其他國(guó)家學(xué)習(xí)和效仿的“污染者付費(fèi)”典型案例就是大名鼎鼎的美國(guó)“超級(jí)基金”。1980 年，美國(guó)通過《綜合環(huán)境反應(yīng)、賠償與責(zé)任法案》，這部法案更多時(shí)候被稱為《超級(jí)基金法》。《超級(jí)基金法》確立了“污染者付費(fèi)原則”，規(guī)定不同當(dāng)事人（在法律上被定義為“潛在責(zé)任方”）承擔(dān)修復(fù)歷史上被污染場(chǎng)地的責(zé)任。此外，《超級(jí)基金法》授權(quán)美國(guó)環(huán)境保護(hù)署，可以強(qiáng)制任一潛在的責(zé)任方支付場(chǎng)地的修復(fù)費(fèi)用，包括不在土地被污染時(shí)期經(jīng)營(yíng)該塊土地的所有者。場(chǎng)地修復(fù)費(fèi)用的分擔(dān)和責(zé)任的分?jǐn)倢⒃诟鳚撛谪?zé)任方之間解決。

在某些情況下，由美國(guó)環(huán)保局使用超級(jí)基金先行支付修復(fù)費(fèi)用，再通過訴訟等方式向相關(guān)責(zé)任方索回。拒絕支付費(fèi)用的責(zé)任者，政府可以要求其支付應(yīng)付費(fèi)用 3 倍以內(nèi)的罰款。超級(jí)基金的資金來源包括對(duì)特定的化學(xué)或石油制品的生產(chǎn)或進(jìn)口征收環(huán)境稅以及聯(lián)邦政府的資助，具體為提高石油征稅，并增加對(duì) 50 種化學(xué)衍生物征稅（在制造過程中使用了超過 50%重量的需征稅化工原料），對(duì)年收入超過 200 萬美元的公司征收環(huán)境稅，稅率是超過 200 萬美元以外的收入的0.12%。此外，美國(guó)積極采取補(bǔ)助金和基金的方式推動(dòng)土壤修復(fù)。1994 年美國(guó)實(shí)施了“棕色地塊經(jīng)濟(jì)自主再開發(fā)計(jì)劃（Brownfields Economic Redevelopment Initiative）”，該計(jì)劃提供了 4 種基金，分別是“棕色地塊修復(fù)基金”（BrownfieldsCleanup Grants）、“棕色地塊評(píng)估基金”（Brownfields Assessment Grants）、“棕色地塊周轉(zhuǎn)性貸款基金”（Brownfields Revolving Loan Fund Grants）以及“棕色地塊工作培訓(xùn)基金”（Brownfields Job Training Grants），為污染場(chǎng)地的評(píng)價(jià)、修復(fù)、社區(qū)參與等提供資金。

超級(jí)基金初始資金體量為 16 億美元，來自聯(lián)邦撥款的 2.2 億美元和對(duì)生產(chǎn)、進(jìn)口有害物質(zhì)的石油、化工行業(yè)征收的專門稅 13.8 億美元。1996 年，為應(yīng)對(duì)數(shù)量可觀的地塊被持續(xù)加入污染場(chǎng)地名單，美國(guó)國(guó)會(huì)對(duì)超級(jí)基金法進(jìn)行修訂，該基金總數(shù)擴(kuò)大至85億美元。其中25億來自年收入在200萬美元以上企業(yè)的附加稅；27.5 億來自聯(lián)邦普通稅；3 億來自基金利息；3 億來自費(fèi)用承擔(dān)者追回的款項(xiàng)等。這些費(fèi)用支出去向包括修復(fù)費(fèi)用、清除費(fèi)用、管理費(fèi)用和執(zhí)法費(fèi)用等。

在政策和資金兼?zhèn)渲?，美?guó)進(jìn)入了約 30 年的土壤修復(fù)的高峰期。目前美國(guó)土壤修復(fù)工作已進(jìn)入收尾期，該基金體量已經(jīng)減少至 11 億美元的規(guī)模。

在 2019 年最新發(fā)布的超級(jí)基金總結(jié)性報(bào)告中，美國(guó)國(guó)家環(huán)境總署（EPA）對(duì)超級(jí)基金的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行了總結(jié)：“2018 年，超級(jí)基金讓超過 500 塊污染地塊完成了修復(fù)和清理，并投入工業(yè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、居民生活等用途，為 8690 個(gè)商業(yè)體提供了經(jīng)營(yíng)環(huán)境。在該財(cái)年，這些商業(yè)體的商業(yè)產(chǎn)出超過了 524 億美元，并為 19.5 萬人創(chuàng)造了就業(yè)環(huán)境。而根據(jù)自 2011 年起的持續(xù)統(tǒng)計(jì)，這些修復(fù)土地支撐的商業(yè)產(chǎn)出高達(dá) 2630 億元。

事實(shí)上，正是超級(jí)基金模式對(duì)于這類環(huán)境問題的解決具有突出的適用性。一些有同類問題的國(guó)家也對(duì)美國(guó)超級(jí)基金進(jìn)行了積極的學(xué)習(xí)和效仿，舉例如下：加拿大：美國(guó)《超級(jí)基金法》出臺(tái)第 9 年后，加拿大也發(fā)布了自己的《國(guó)家污染場(chǎng)地修復(fù)計(jì)劃》以提供人力與資金支持對(duì)聯(lián)邦管轄區(qū)域內(nèi)的污染場(chǎng)地進(jìn)行確定與評(píng)估、修復(fù)高風(fēng)險(xiǎn)的“遺棄場(chǎng)地”。與美國(guó)相同，加拿大版本的“超級(jí)基金”同樣遵循了“污染者付費(fèi)”的邏輯。由于該國(guó)最突出的土壤污染由產(chǎn)油大省阿爾伯塔省的石油工業(yè)和石化工業(yè)造成，其修復(fù)基金也主要來自于對(duì)這些產(chǎn)業(yè)的征稅。

中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)的法規(guī)在很大程度上效仿了美國(guó)的超級(jí)基金計(jì)劃。臺(tái)灣的污染場(chǎng)地的管理框架經(jīng) 2000 年 2 月通過的《土壤及地下水污染修復(fù)法》建立，由環(huán)境保護(hù)局負(fù)責(zé)監(jiān)管，并遵循了“污染者付費(fèi)”原則。臺(tái)灣環(huán)境保護(hù)局建立了一個(gè)類似美國(guó)超級(jí)基金的基金項(xiàng)目，即土壤及地下水污染修復(fù)基金，用以解決在污染者不可確定情況下的法律費(fèi)用、管理費(fèi)用及修復(fù)費(fèi)用。此基金來源為針對(duì)石油、石化工業(yè)及制造業(yè)等工業(yè)征收的特別稅。

征繳環(huán)境服務(wù)稅和污染產(chǎn)品稅

前面的章節(jié)已經(jīng)對(duì)“污染者付費(fèi)模式”進(jìn)行了討論分析，也提到了一些與環(huán)境保護(hù)稅有關(guān)的內(nèi)容。實(shí)際上，環(huán)境稅的一部分同樣體現(xiàn)著“污染者付費(fèi)”的基本理念，如硫、碳等污染物的排放稅。但環(huán)境稅同時(shí)也有“使用者付費(fèi)”的內(nèi)涵，如“汽油稅”等針對(duì)環(huán)境影響較大的產(chǎn)品所征收的產(chǎn)品附加稅。事實(shí)上，無論是“污染者付費(fèi)”還是“使用者付費(fèi)”，環(huán)境稅的基礎(chǔ)就是將各產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)與社會(huì)生活的環(huán)境影響成本內(nèi)化至產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)格中。以較為公平的機(jī)制讓全社會(huì)為環(huán)境污染和環(huán)境改善投入買單。

環(huán)境稅收制度的發(fā)展經(jīng)歷了“兩次高潮”：第一次是 20 世紀(jì) 70-80 年代，主要是針對(duì)污水和廢棄物等突出的“顯性污染”進(jìn)行強(qiáng)制征稅。這類環(huán)境稅大多屬于彌補(bǔ)費(fèi)用類稅收，即為了增加控制污染的投入而向排污者征稅，如荷蘭自 1970年開始征收廢水排污稅和居民生活垃圾處置稅。第二次是 20 世紀(jì) 80 年代以來，歐美各國(guó)越來越多地采用生態(tài)稅、綠色環(huán)保稅等多種特指稅種來維護(hù)生態(tài)環(huán)境。

這個(gè)時(shí)期出現(xiàn)了以刺激為特征的稅收，通過向排污廠家收稅促使生產(chǎn)者改變對(duì)環(huán)境的污染行為。進(jìn)入 20 世紀(jì) 90 年代后，發(fā)達(dá)國(guó)家的環(huán)保稅收政策又有了新的發(fā)展，從對(duì)廢氣、廢水、垃圾、噪音、農(nóng)業(yè)等污染征稅發(fā)展到全面生產(chǎn)綠色綠化之稅制，從零散的、個(gè)別的環(huán)保稅種的開征，發(fā)展到逐步形成環(huán)保稅收體系。除新征各種環(huán)保稅收外，還對(duì)原有的稅種進(jìn)行調(diào)整，使之具有環(huán)保功能，從而實(shí)現(xiàn)全面的“綠化”環(huán)境稅制的目標(biāo)。 

下面針對(duì) OECD 國(guó)家一些有代表性環(huán)境稅收制度進(jìn)行展開介紹，分析其特點(diǎn)及有效性，為我國(guó)環(huán)境稅收制度的優(yōu)化提供參考。

美國(guó)：重視專稅專用，從制度上確保環(huán)保稅達(dá)到目的

美國(guó)于 20 世紀(jì) 70、80 年代初將環(huán)境稅收政策引入環(huán)保產(chǎn)業(yè)，具體包括環(huán)境稅、減免稅和完全免稅。環(huán)境稅方面按照“誰污染，誰付費(fèi)”的原則征收大氣污染稅、水污染稅、固體廢棄物稅、農(nóng)業(yè)污染稅、噪聲稅、能源稅等實(shí)現(xiàn)負(fù)向激勵(lì)。減免稅方面，1986 年，美國(guó)政府對(duì)企業(yè)綜合利用資源所得給予所得稅減免；1991年，美國(guó) 23 個(gè)州對(duì)購買循環(huán)利用設(shè)備的企業(yè)免征銷售稅；2005 年，推出《能源政策法案》（Energy Policy Act），向電動(dòng)汽車生產(chǎn)、清潔煤技術(shù)提供了約 140 億美元的稅收減免。從 2005 年起 10 年內(nèi)，美國(guó)向能源企業(yè)提供 146 億美元的減稅額度，以鼓勵(lì)石油、天然氣、煤氣和電力企業(yè)采取節(jié)能措施。自 2008 年實(shí)施的聯(lián)邦生產(chǎn)稅收抵免（PTC）和投資稅收抵免（ITC）對(duì)美國(guó)太陽能產(chǎn)業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了積極影響。另外，美國(guó)政府對(duì)諸如市政污水處理工程和固體廢棄物處理工程等公共事業(yè)建設(shè)和投資項(xiàng)目實(shí)行完全的免稅政策。

在征收主體和稅收使用方面，美國(guó)的環(huán)境稅由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收上繳至聯(lián)邦財(cái)政部，然后由財(cái)政部將稅款分別納入普通基金預(yù)算和信托基金，信托基金還下設(shè)超級(jí)基金，由美國(guó)環(huán)保局負(fù)責(zé)管理，主要用來專門服務(wù)于專項(xiàng)的環(huán)保事業(yè)。在遵守聯(lián)邦政策的前提下，州政府還可以根據(jù)情況制定有利于地方環(huán)境可持續(xù)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，以便激發(fā)企業(yè)和個(gè)人參與環(huán)保的積極性。

法國(guó)：征補(bǔ)結(jié)合，環(huán)境稅作為二次分配的重要手段

法國(guó)與環(huán)保相關(guān)的稅種不少，石油產(chǎn)品消費(fèi)稅、碳稅、能源稅、運(yùn)輸稅、污染稅和資源稅等等。2008 年法國(guó)環(huán)境稅總收入達(dá) 410 億歐元，分別占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的 2％和總稅收收入的 5％左右。法國(guó)環(huán)境稅的第一大稅種為能源稅，2008年，法國(guó)能源稅的收入占其環(huán)境稅總收入的 68％，運(yùn)輸稅收入占環(huán)境稅總收入的 27％，包括交通稅、車輛登記稅和公司汽車稅等。

自2008 年以來，法國(guó)又有超過 40 項(xiàng)的環(huán)保措施變成法律，旨在鼓勵(lì)社會(huì)、企業(yè)、公司承擔(dān)更多的環(huán)保責(zé)任，對(duì)環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)的企業(yè)予以減免稅收的獎(jiǎng)勵(lì)。比如在能源方面，法國(guó)鼓勵(lì)可再生能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，對(duì)于裝備有光能發(fā)電系統(tǒng)的建筑減免其物業(yè)稅，特別是對(duì)于應(yīng)用可再生能源產(chǎn)業(yè)設(shè)備超過 12個(gè)月的企業(yè)；在車輛和運(yùn)輸稅方面，制定了新的車輛購買獎(jiǎng)勵(lì)和處罰系統(tǒng)，對(duì)重型貨車征收環(huán)境稅，修改了公司汽車稅率等。

法國(guó)環(huán)境稅的稅率和稅基會(huì)隨著排污項(xiàng)目不同和時(shí)代的發(fā)展而變化。按污染要素和污染程度實(shí)行多重收稅和差別收稅，但同時(shí)又注重對(duì)其工業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的保護(hù)。一方面引導(dǎo)消費(fèi)，保護(hù)環(huán)境，另一方面鼓勵(lì)創(chuàng)新，積極開發(fā)和使用新能源。

法國(guó)環(huán)境稅由中央和地方政府共同征收，稅收收入共同支配，但都要?？顚Ｓ?。對(duì)于全國(guó)性的污染項(xiàng)目由中央和地方共同征收。而對(duì)于一些地方性污染項(xiàng)目則由地方政府征收，有利于地方政府直接將其應(yīng)用于污染項(xiàng)目的治理，減少資金劃撥程序，提高工作效率。

英國(guó)：稅收約束、稅收激勵(lì)與稅收優(yōu)惠并重

近年來，在綠色環(huán)保政策的導(dǎo)向下，英國(guó)開征了幾種主要的環(huán)境稅：氣候變化稅（CCL）、機(jī)場(chǎng)旅客稅（APD）、機(jī)動(dòng)車環(huán)境稅、購房出租環(huán)保稅、垃圾（填埋）稅（LFT）、垃圾桶稅、石方稅（AL）等。

英國(guó)為了節(jié)能和保護(hù)環(huán)境，自 2001 年 4 月 1 日起開征了氣候變化稅。這是全球首創(chuàng)的、實(shí)為銷售稅的新稅種。氣候變化稅向特定能源（主要是電力、天然氣、液化石油氣和固體燃料）的供應(yīng)者（主要供應(yīng)給工業(yè)、商業(yè)及公共部門）一次性征收。氣候變化稅稅率為從量計(jì)征，其中，電力每千瓦時(shí) 0.43 便士，天然氣每千瓦時(shí) 0.15 便士，石油液化氣每公斤 0.96 便士，其他燃料（如焦炭和半焦炭的煤或褐煤、石焦油等）每公斤 1.17 便士。

英國(guó)為了對(duì)因航空排放造成的環(huán)境污染進(jìn)行補(bǔ)償，從 1994 年 11 月 1 日起開征了機(jī)場(chǎng)旅客稅（APD），由航空公司或票務(wù)代理公司在向旅客出售機(jī)票時(shí)代收。其稅率的高低取決于行程距離以及乘客所選擇的艙位。開始是二段式且稅額較低，之后又多次調(diào)高，級(jí)差調(diào)到四段式。至 2010 年 11 月 1 日以后，6000 英里以上達(dá)到 85 英鎊。

為了促進(jìn)對(duì)傾倒在地上或地下（垃圾填埋場(chǎng)）的廢物——垃圾進(jìn)行處理和回收，從 1996 年 10 月 1 日開始對(duì)居民垃圾征收垃圾（填埋）稅。最初稅率為每噸7 英鎊。英國(guó)對(duì)垃圾分三類：一般垃圾、低稅率垃圾（即惰性廢物，英國(guó)財(cái)政部正在協(xié)商＂惰性廢物＂的定義，即雖然不能直接回收利用，但經(jīng)工業(yè)處理可化解降低污染）、免稅垃圾（可以直接回收利用的垃圾）。對(duì)惰性廢物的垃圾（填埋）稅適用較低稅率，每噸 2.5 英鎊。

日本：環(huán)境稅助力節(jié)能環(huán)保

日本環(huán)境稅開征時(shí)間較晚。從 2012 年 10 月 1 日起，日本開始對(duì)石油、天然氣等化石燃料征收“地球溫暖化對(duì)策稅”，即環(huán)境稅。所征環(huán)境稅將主要用于節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品補(bǔ)助、可再生能源普及等。

日本政府 2012 年 3 月新設(shè)環(huán)境稅，從 10 月起開征?，F(xiàn)階段環(huán)境稅征收標(biāo)準(zhǔn)分別為每千升石油或每噸天然氣、煤炭 250 日元（約合 3.2 美元）、260 日元（約合 3.3 美元）、220 日元（約合 2.8 美元）。2014 年度和 2016 年度還分階段提高征收標(biāo)準(zhǔn)。到 2016 年度，每年環(huán)境稅征收規(guī)模達(dá) 2623 億日元（約合 33.7 億美元）。

環(huán)境稅由使用化石燃料的日本各電力公司和燃?xì)夤局Ц?，但最終將通過油價(jià)、電費(fèi)和燃?xì)赓M(fèi)轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者頭上。當(dāng)時(shí)日本環(huán)境省預(yù)計(jì)，開征環(huán)境稅后，每個(gè)家庭每年的能源開支將因此增加 1228 日元（2016 年）。

其他國(guó)家一些特定領(lǐng)域環(huán)境稅案例

1975 年的一項(xiàng)歐盟法律要求將廢油的回收作為污染防治的手段。作為響應(yīng) ,德國(guó)對(duì)潤(rùn)滑油征收環(huán)境稅，以不符合規(guī)章的方式處置的廢油由 1979 年的 9.2 萬噸下降到 1989 年的 5000 噸。意大利對(duì)潤(rùn)滑油使用了相似的稅收, 也取得很大成功，收集的廢油從 1985 年的 5.5 萬噸上升到 1986 年的 10.5 萬噸。又比如瑞典的硫稅，自 1990 年起瑞典對(duì)燃料的硫含量征收每公斤硫超過 4 美元的稅。硫稅管理成本不及普遍稅收的百分之一, 但明顯起到了鼓勵(lì)使用低硫燃料和總體上削減能源使用的效果, 使瑞典全國(guó)減排目標(biāo)比規(guī)劃提前了幾年實(shí)現(xiàn)，并帶來了大規(guī)模的燃料轉(zhuǎn)換。

失敗案例澳大利亞：碳排放稅在爭(zhēng)議中僅 2 年就黯淡收?qǐng)?/span>

2008 年 12 月，陸克文擔(dān)任總理期間，澳政府發(fā)表了減少溫室氣體排放量的白皮書，并提出在 2020 年之前減排至低于 2000 年水平 5%～15%的排污交易計(jì)劃，又稱碳污染削減計(jì)劃。

澳大利亞的碳稅政策于 2012 年開始實(shí)施。征稅標(biāo)準(zhǔn)是澳全國(guó) 300 家最大的碳排放企業(yè)每排放一噸二氧化碳須上繳 24 澳元（約合 24 美元），使澳大利亞成為世界上對(duì)碳排放定價(jià)最高的國(guó)家。

這一政策也伴隨著相當(dāng)大的爭(zhēng)議。有機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)，在政策實(shí)施一年后，澳大利亞的電費(fèi)上漲了 10%，煤氣費(fèi)上漲了 9%，碳稅使普通家庭每周的開支增加了約9.9 澳元，并導(dǎo)致消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)增加 0.7%。碳稅制度反對(duì)者認(rèn)為，將法案廢除，每個(gè)普通消費(fèi)者平均每天的電費(fèi)開支將降低 0.2-0.5 澳元，每個(gè)家庭每年約可節(jié)省 500 澳元以上的開支。而國(guó)家整體將每年節(jié)省 90 億澳元，澳政府可順利應(yīng)對(duì)后礦業(yè)時(shí)代的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。事實(shí)上，碳稅的反對(duì)者的努力很快收到了效果，碳稅政策僅在運(yùn)行兩年后就宣布取消。澳大利亞也成為世界上第一個(gè)廢除碳排放定價(jià)的國(guó)家。澳大利亞碳稅的失敗原因比較多元，既有黨派之間的權(quán)力博弈，也有大企業(yè)的聯(lián)合反對(duì)等內(nèi)部原因。但其他國(guó)家也可從澳大利亞碳稅政策中吸取“避免向全行業(yè)征收”和“避免讓民眾生活成本劇烈上升”等經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

排污許可證交易融資

排污權(quán)交易是指在一定區(qū)域內(nèi)，在污染物排放總量不超過允許排放量的前提下，內(nèi)部各污染源之間，通過貨幣交換的方式相互調(diào)劑排污量，從而達(dá)到減少污染、保護(hù)環(huán)境的目的。

美國(guó)排污權(quán)交易的探索：氣泡、補(bǔ)償、銀行和容量結(jié)余

美國(guó)是最早實(shí)踐排污權(quán)交易的國(guó)家。從 20 世紀(jì) 70 年代始，美國(guó)環(huán)?？偸饑L試將排污權(quán)交易用于大氣污染源和水污染源管理，逐步建立起以補(bǔ)償、儲(chǔ)存和容量節(jié)余等為核心內(nèi)容的排污權(quán)交易政策體系。90 年代初，美國(guó)《清潔空氣法修正案》確定了酸雨治理計(jì)劃。據(jù)美國(guó)總會(huì)計(jì)師事務(wù)所的研究，自 1990 年排污權(quán)交易被用于二氧化硫排放總量控制以來，已經(jīng)取得空前成功，獲得了巨大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

在美國(guó)排污權(quán)交易政策體系發(fā)展過程中，氣泡、補(bǔ)償、銀行和容量結(jié)余為主要內(nèi)容的排污權(quán)交易體系逐漸形成。氣泡政策是把一個(gè)多污染源的工廠比作一個(gè)氣泡，只要該氣泡向外界排出的污染物總量符合規(guī)定的排污量，并保持不變，則允許該氣泡在減少某些污染源排放的同時(shí)，增加另一些污染源的排放。補(bǔ)償政策用于解決未達(dá)標(biāo)地區(qū)環(huán)境保護(hù)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的矛盾，要求未達(dá)標(biāo)地區(qū)的新建或擴(kuò)建污染源必須從現(xiàn)有污染源處購買足夠排污權(quán)。排污銀行政策規(guī)定污染源企業(yè)可將特定時(shí)期富余的排污權(quán)儲(chǔ)存到銀行，供將來使用。容量結(jié)余政策允許在廠區(qū)內(nèi)排污凈增量無顯著增加的條件下，改建或擴(kuò)建的污染源可免于承擔(dān)更為嚴(yán)格的污染治理責(zé)任。

經(jīng)過不斷的實(shí)踐，美國(guó)目前的排污權(quán)交易體系可以歸結(jié)為兩類：排污信用交易和總量控制型排污權(quán)交易。氣泡政策和補(bǔ)償政策均屬于排污信用交易體系。該體系的特點(diǎn)是，污染源只要在一定時(shí)間內(nèi)自愿消減自身的污染排放，并經(jīng)環(huán)保局認(rèn)可，就可以產(chǎn)生排放消減信用（ERC），并可將其作為交易單位?？偭靠刂菩团盼蹤?quán)交易體系的特點(diǎn)是，環(huán)保局預(yù)先為一定區(qū)域的污染源設(shè)定年度排放總量上限及一定時(shí)期的消減計(jì)劃時(shí)間表。該年度排放總量上限以許可的形式分配給污染源。美國(guó)發(fā)展最為成熟且最為成功的酸雨控制計(jì)劃中 SO 2 排放量交易就屬于總量控制型排污權(quán)交易。

全球碳排放交易市場(chǎng)

《京都議定書》簽訂之后，為積極應(yīng)對(duì)氣候變化，2003 年 6 月，歐盟立法委員會(huì)通過了“排污權(quán)交易計(jì)劃（Emission Trading Scheme，ETS）”指令，對(duì)工業(yè)界排放溫室氣體（Greenhouse Gas，GHG）設(shè)下限額，并且著手創(chuàng)立全球第一個(gè)國(guó)際性的排污權(quán)交易市場(chǎng)，并于 2005 年初試運(yùn)行，2008 年初開始正式運(yùn)行。是世界上第一個(gè)碳排放交易市場(chǎng)。

“排污權(quán)交易計(jì)劃”的實(shí)施包括兩個(gè)階段。第一階段是從 2005 年 1 月 1 日至2007 年 12 月 31 日，市場(chǎng)規(guī)模限定為歐盟國(guó)家，會(huì)員國(guó)所釋出的排污權(quán)有 95%必須免費(fèi)分配給各廠商，并且要求在運(yùn)作前 3 個(gè)月完成分配手續(xù)。第二階段是從2008 年 1 月 1 日至 2012 年 12 月 31 日，擴(kuò)展到歐盟以外的國(guó)家，會(huì)員國(guó)所釋出的排污權(quán)有 90%必須免費(fèi)分配給各廠商，并且要求在運(yùn)作前 12 個(gè)月完成分配手續(xù)。核定分配的二氧化碳排放許可量可以在市場(chǎng)上自由交易。在選擇所覆蓋的產(chǎn)業(yè)方面，歐盟要求第一階段只包括能源產(chǎn)業(yè)、內(nèi)燃機(jī)功率在 20MW 以上的企業(yè)、石油冶煉業(yè)、鋼鐵行業(yè)、水泥行業(yè)、玻璃行業(yè)、陶瓷以及造紙業(yè)等，并設(shè)置了被納入體系的企業(yè)的門檻；這樣，歐盟排放交易體系大約覆蓋 11500 家企業(yè)，其二氧化碳排量占?xì)W盟的 50%。而其他溫室氣體和產(chǎn)業(yè)將在第二階段后逐漸加入。歐盟借助所設(shè)計(jì)的排放交易體系，正式履行對(duì)《京都議定書》的承諾。第三階段是從 2013 年至 2020 年。在此階段內(nèi)，排放總量每年以 1.74%的速度下降，以確保2020 年溫室氣體排放要比 1990 年至少低 20%。

為保證實(shí)施過程的可控性，歐盟排放交易體系的實(shí)施是逐步推進(jìn)的。第一階段是試驗(yàn)階段，時(shí)間是從 2005 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日。此階段主要目的并不在于實(shí)現(xiàn)溫室氣體的大幅減排，而是獲得運(yùn)行總量交易的經(jīng)驗(yàn)，為后續(xù)階段正式履行《京都議定書》奠定基礎(chǔ)。在選擇所交易的溫室氣體上，第一階段僅涉及對(duì)氣候變化影響最大的二氧化碳的排放權(quán)的交易，而不是全部包括《京都議定書》提出的六種溫室氣體。在選擇所覆蓋的產(chǎn)業(yè)方面，歐盟要求第一階段只包括能源產(chǎn)業(yè)、內(nèi)燃機(jī)功率在 20MW 以上的企業(yè)、石油冶煉業(yè)、鋼鐵行業(yè)、水泥行業(yè)、玻璃行業(yè)、陶瓷以及造紙業(yè)等，并設(shè)置了被納入體系的企業(yè)的門檻；這樣，歐盟排放交易體系大約覆蓋 11500 家企業(yè)，其二氧化碳排量占?xì)W盟的 50%。而其他溫室氣體和產(chǎn)業(yè)在第二階段后逐漸加入。碳排放交易市場(chǎng)為歐洲的污染物減排和能源清潔化工作提供了大量資金。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅在 2018 年，28 個(gè)歐盟成員國(guó)就從碳交易配額中獲得了 142 億歐元，這筆款項(xiàng)中約有 80%用于支持可再生能源和能源效率計(jì)劃。

自歐洲設(shè)立碳排放交易市場(chǎng)之后，全球包括發(fā)展中國(guó)家在內(nèi)的其他國(guó)家也開始了碳排放權(quán)交易市場(chǎng)和交易機(jī)制建立的嘗試。在碳排放交易市場(chǎng)出現(xiàn)后的十年間，已經(jīng)有遍布四大洲的 17 個(gè)碳交易系統(tǒng)相繼出現(xiàn)，所覆蓋的地區(qū) GDP 總量已占全球 GDP 的 40%。如今，隨著越來越多的政府考慮采納碳市場(chǎng)作為節(jié)能減排的政策工具，碳交易已逐漸成為全球應(yīng)對(duì)氣候變化的關(guān)鍵工具。

同時(shí)，全球各國(guó)各地區(qū)的碳排放交易市場(chǎng)也出現(xiàn)了相互聯(lián)接的趨勢(shì)，即兩個(gè)或以上的地區(qū)共享其市場(chǎng)，允許跨系統(tǒng)的碳配額買賣。在 2014 年，美國(guó)加利福尼亞州和加拿大魁北克省成功聯(lián)接系統(tǒng)。2015 年，運(yùn)輸燃料行業(yè)被囊括進(jìn)該聯(lián)合系統(tǒng)，兩地碳市場(chǎng)總份額由此翻一番；如今系統(tǒng)已覆蓋兩地 85%的社會(huì)總排放量。加拿大安大略省宣布了建立碳交易并將其聯(lián)接入加利福尼亞—魁北克碳交易市場(chǎng)的意向。東京作為全球第一個(gè)城市級(jí)別的碳交易系統(tǒng)，最近成功與琦玉市(Saitama) 的碳交易系統(tǒng)聯(lián)接。除此之外，經(jīng)過多年談判，歐盟如與瑞士碳市場(chǎng)聯(lián)接的準(zhǔn)備工作基本就緒，預(yù)計(jì)將很快實(shí)現(xiàn)聯(lián)接。